La planification de la retraite au Canada simplifiée
Option bien connue de la trousse à outils de la planification de la retraite au Canada, le Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) existe depuis 1957. En raison de sa véritable caractéristique d’exonération d’impôt, la plupart des experts financiers considèrent les cotisations au REER comme une excellente option de gestion des finances futures pour la retraite. N’oubliez pas qu’un compte REER est à imposition différée et non pas libre d’impôt, ce qui signifie que vos cotisations REER sont entièrement imposables lorsque vous retirez les fonds à la retraite. Toutefois, l’avantage des REER est que vous pouvez générer des cotisations à impôt différé pendant les années où vous gagnez un revenu élevé, alors que vous êtes soumis à des taux d’imposition plus élevés, et accéder à ces fonds à des taux d’imposition marginaux plus faibles à la retraite. Tant que vous remplissez les conditions requises et que vous avez suffisamment de cotisations dans votre compte REER, vous pouvez également avoir accès à d’autres avantages liés aux REER, comme le Régime d’accession à la propriété (RAP) ou le Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP).
Il est essentiel de comprendre les nombreux aspects des REER pour créer de solides plans de gestion du patrimoine. Poursuivez votre lecture pour en savoir plus sur les cotisations au REER, les déductions, les cotisations excédentaires, etc.
Planification de la retraite avec les REER
Que sont les cotisations à un REER ?
Incitant les Canadiens à mettre de l’argent de côté en vue de la retraite, les cotisations à un REER constituent un excellent choix pour réduire le revenu imposable et payer moins d’impôt maintenant, tout en générant un fonds de retraite possiblement plus important. En gros, chaque année jusqu’à l’âge de 71 ans, vous pouvez cotiser un certain montant à votre compte REER, avantageux sur le plan fiscal, et ne payer de l’impôt sur cette somme que lorsque vous retirerez de votre fonds dans le futur. Il est également possible de cotiser aux REER de votre conjoint.
Toutefois, il existe une limite supérieure aux droits de cotisation à un REER que vous pouvez accumuler chaque année. Votre droit de cotisation total** pour l’année est le moins élevé des deux montants suivants :
- 18 % de votre revenu gagné pour l’année précédente ;
- La limite annuelle maximale fixée (définie par l’ARC). En 2021, le plafond de cotisation à un REER était de 27 830 $*, tandis que celui de 2022 est fixé à 29 210 $*. Ce montant peut changer chaque année, mais il n’a cessé d’augmenter au fil des ans.
* Le plafond de déduction est la cotisation maximale permise pour cette année et ne tient pas compte des cotisations inutilisées des années précédentes.
** Si vous participez à un régime de retraite, vos droits de cotisation à un REER seront réduits du montant du facteur d’équivalence.
Comment fonctionne un REER ?
Supposons que vous avez gagné 100 000 $ au cours de l’année précédente et avez décidé de verser le montant maximal admissible (18 000 $) dans votre compte REER. Lors du calcul annuel de l’impôt, votre revenu imposable pour cette année-là sera de 100 000 $ moins 18 000 $, soit 82 000 $ ; ce qui vous permettra d’économiser l’impôt sur le montant de votre cotisation REER. À une date ultérieure, tout retrait de votre compte REER comptera comme un revenu entièrement imposable, mais d’ici là, vous serez très probablement dans une tranche d’imposition inférieure en raison de votre âge et de votre revenu.
Il est important de noter que tout montant que vous n’avez pas cotisé au cours d’une année donnée est reporté indéfiniment. Par conséquent, même si vous n’avez pas utilisé vos droits de cotisation au cours d’une année, vous pouvez ajouter ce montant à vos cotisations REER à tout moment au cours des années suivantes. Vous devrez tout de même tenir compte de votre plafond de déduction pour l’année (expliqué plus en détail dans la prochaine section).
Par exemple, supposons que votre revenu annuel de 2020 était de 90 000 $, ce qui vous permet de verser une cotisation REER de 16 200 $ pour cette année-là, mais que vous n’avez versé que 15 000 $ en raison d’autres priorités financières. L’année suivante, en 2021, votre revenu s’élève à 100 000 $, ce qui vous permet de verser une cotisation REER de 18 000 $. À ce stade, vous pouvez ajouter la cotisation restante de l’année précédente (c’est-à-dire 16 200 $ – 15 000 $ = 1 200 $) à l’année en cours. Ainsi, votre cotisation pour l’année en cours sera de 18 000 $ + 1 200 $ = 19 200 $, ce qui reste dans les limites du plafond fixé à 27 830 $.
Quelle est la différence entre une cotisation REER et une déduction REER ?
La cotisation REER est le montant d’argent que vous investissez dans votre compte REER au cours d’une année donnée. La déduction REER est le montant de cette cotisation que vous avez utilisé dans votre déclaration de revenus pour réduire votre revenu imposable déclaré dans la Déclaration de revenus et de prestations T1 (« T1 »). En général, la cotisation REER et la déduction REER sont du même montant si vous avez entièrement déduit toutes vos cotisations REER antérieures. Le seul cas où ces montants diffèrent est celui où vous avez reporté votre déduction d’une année passée à une année d’imposition future. Dans ce cas, vous pouvez ajouter tout montant inutilisé de vos droits de cotisation passés à la cotisation REER d’une autre année.
Ainsi, le plafond de déduction des REER tient compte du montant de la cotisation que vous avez reporté pour l’utiliser dans une déclaration de revenus future. Donc, le
Maximum déductible au titre des REER = Droits de déduction inutilisés des années précédentes + Droits de cotisation disponibles pour l’année en cours
Si vous participez à un régime de retraite par l’entremise de votre employeur, il y aura un facteur d’équivalence (FE), un facteur d’équivalence rectifié (FER), ainsi qu’un facteur d’équivalence pour services passés (FESP). Dans ce cas, le
Maximum déductible au titre des REER = Droits de déduction inutilisés des années précédentes + Droits de cotisation disponibles pour l’année en cours + FE ou montant prescrit (le plus élevé des deux) + FER – FESP.
Lorsque vous examinez votre avis de cotisation de l’ARC, vous obtenez un résumé en un coup d’œil de votre compte d’épargne libre d’impôt (CELI), ainsi que de vos REER. Ce calcul est basé sur le plafond de déduction fixé par l’ARC, ainsi que sur vos propres cotisations passées et l’utilisation de vos droits de cotisation.
Qu’est-ce qu’une cotisation excédentaire à un REER ?
Vos droits de cotisation à un REER augmentent de 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente ou jusqu’à la limite maximale fixée, selon le montant le plus bas. Si vous participez à un régime de retraite au travail, il y aura un facteur d’équivalence (fourni par votre employeur) qui réduit chaque année vos droits de cotisation à un REER jusqu’à concurrence de ce montant. Toutefois, vous avez la possibilité d’inclure les droits de déduction inutilisés des années précédentes dans vos cotisations à un REER pour une année donnée, ce qui peut entraîner une possibilité de cotisation excédentaire à un REER. Tout montant qui dépasse le plafond de cotisation indiqué dans votre avis de cotisation de l’année précédente constitue une cotisation excédentaire. Au cours de votre vie, vous pouvez verser des cotisations excédentaires jusqu’à 2 000 $ sans encourir de pénalités. Toute cotisation excédentaire dépassant 2 000 $ est assujettie à une taxe élevée de 1 % par mois sur le montant excédentaire*** jusqu’à ce que vous retiriez le montant excédentaire ou obteniez des droits de cotisation à un REER supplémentaires suffisants pour tenir compte de l’excédent. De plus, vous devez signaler tout cas de cotisation excédentaire à l’ARC dans les 90 jours suivant le dernier jour de l’année d’imposition au cours de laquelle vous avez versé la cotisation excédentaire. En cas de retard, il y a une pénalité de 5 % des impôts que vous devez, qui s’ajoute au 1 % par mois que vous paierez.
Voici un exemple de surcontribution :
Supposons que l’avis de cotisation indique que votre maximum déductible au titre des REER pour 2020 est de 20 500 $ et que vous avez cotisé 14 000 $ à votre propre REER et à celui de votre conjoint au cours de cette année. En 2021, votre revenu annuel était de 125 000 $ et vous n’aviez aucun autre rajustement du FE des années précédentes. Ce qui signifie que votre limite de déduction pour 2021 est de 18 % de 125 000 $, soit 22 500 $, tandis que vos droits de cotisation pour cette année-là sont de 29 000 $ [22 500 $ + (20 500 $ – 14 000 $)]. Si vous décidez d’utiliser les droits de déduction de l’année précédente ainsi que les droits de cotisation actuels, vous investirez 29 000 $ dans votre compte REER, ce qui signifie que vous avez versé une cotisation excédentaire de 1 170 $ puisque le plafond de déduction fixé par l’ARC pour 2021 est de 27 830 $. Cependant, comme cela reste inférieur à 2 000 $, vous êtes exempt de tout impôt punitif, en supposant qu’il n’y a pas d’autres cas de cotisations excédentaires antérieures supérieures à 2 000 $.
*** Les Canadiens de moins de 18 ans n’ont pas le coussin de 2 000 $. Tout montant dépassant le plafond de déduction est soumis à l’impôt de 1 % par mois.
Ce que les Canadiens devraient savoir sur les comptes REER et les cotisations REER ?
Voici quelques faits liés à l’ouverture et à la cotisation à un REER :
- Les Canadiens peuvent ouvrir un compte REER à tout moment. Il n’y a pas d’âge minimal****. Toutefois, les moins de 18 ans pourraient devoir l’ouvrir avec leur parent ou leur tuteur ;
- Tant que vous avez un revenu d’emploi, que vous produisez une déclaration de revenus et que vous avez des droits de cotisation, vous pouvez cotiser à votre compte REER, ou même à celui de votre époux ou conjoint de fait ;
- L’ARC indique votre plafond de cotisation sur votre avis de cotisation chaque année après la production de votre déclaration de revenus. Ainsi, pour l’année suivante, il vous suffit de vous référer au « plafond de cotisation disponible » calculé par l’ARC pour vous ;
- La date limite pour cotiser à un REER est habituellement 60 jours après la fin de l’année. Généralement, c’est le 1er mars ou le 29 février (en cas d’année bissextile), ou le lundi suivant (si l’une de ces dates tombe la fin de semaine) ;
- Vous pouvez cotiser à votre propre REER jusqu’au 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire ;
- Lorsque vous aurez 71 ans, vous devrez retirer les REER, les transférer dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou utiliser les fonds pour acheter une rente.
Alors, combien les Canadiens peuvent-ils verser ou déduire dans leur REER ? Cela dépend de votre maximum déductible individuel pour les REER, que vous trouverez sur l’avis de cotisation de l’ARC.
La date limite pour cotiser à un REER est de 60 jours après la fin de l’année (le 1er mars, ou le 29 février lors d’une année bissextile, ou le lundi suivant, si le 1er mars ou le 29 février tombe la fin de semaine).
**** Certaines institutions financières peuvent exiger qu’un client soit âgé de plus de 18 ans pour ouvrir un compte.
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